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易会满谈上市公司“四条底线” 哪些公司碰红线?_必修一化学方程式
2019-05-14 14:03  www.yijingnet.com    我要评论

5月11日,证监会主席易会满在中国上市公司协会2019年年会上作了题为《聚焦提高上市公司质量 夯实有活力、有韧性资本市场的基础》的讲话,首次公开场合详谈上市公司监管工作。

易会满表示,上市公司和大股东必须牢牢守住“四条底线”:一是不披露虚假信息,二是不从事内幕交易,三是不操纵股票价格,四是不损害上市公司利益。“对于问题严重、拒不整改或整改不力的,证监会将综合运用监管措施、行政处罚、市场禁入、刑事移送等手段,追究公司特别是大股东、上市公司董监高、实控人的责任。”

易会满谈上市公司“四条底线” 哪些公司碰红线?_必修一化学方程式

今年已对上市公司及相关主体立案28家次

易会满透露,今年以来,证监会已对上市公司及相关主体立案28家次,其中涉及资金占用13家次、违规担保12家次。

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,2018年全年(按立案调查开始时间),证监会及地方局对上市公司及相关主体立案调查93次,其中有32%的立案调查事项涉嫌信息披露违法违规行为;有14家公司或个人因涉嫌内幕交易、操纵股价或违规交易等调查,占比15%。

在2019年以来遭证监会立案调查的公司中,如南都电源副董事长因涉嫌内幕交易遭立案调查;ST天润、天翔环境、全新好等公司因涉及信息披露问题遭立案调查。5月10日,证监会披露,对*ST毅达、*ST新亿、*ST华泽、*ST长生、*ST东南5家未按期披露年度报告、涉嫌信息披露违法行为的上市公司立案调查。

易会满也多次提及公司治理的重要性,并直言“在现实中,少数大股东和上市公司董监高守法意识、规则意识和契约精神极为淡漠,说假话、做假账,操纵业绩、操纵并购;有的公司治理不规范,通过非法关联交易输送利益。”

提高上市公司质量,是上市公司监管的首要目标。易会满强调,监管部门对上市公司的监管力度必须加大,不能削弱,“监管的重点在于公司治理,包含信息披露和内部控制。”

易会满谈上市公司“四条底线” 哪些公司碰红线?_必修一化学方程式

34家公司“内控不足”:私刻公章、挪用资金等

在易会满强调公司治理的背后,据新京报记者统计,2018年度遭审计机构“非标”的218家上市公司(不含未披露年度报告的公司)中,有34家上市公司被认为内部控制存在重大缺陷,占15.59%,其中*ST众和、ST云维更是多年被“非标”。

审计过程中,审计机构会对上市公司财务报告中内部控制有效性进行审计,从而发现上市公司的内部控制是否存在问题。

在*ST鹏起的审计中,审计机构就表示,“发现与财务报告相关的内部控制存在多项重大缺陷,内部控制运行失效,对财务报表的影响重大而且具有广泛性。”

这样的公司还有金贵银业、博信股份、金正大、*ST天圣、*ST索菱、*ST欧浦、*ST龙力、*ST利源等。

在公司治理不规范的情况下,上市公司财务造假、资金遭违规占用、高管私刻公章、挪用资金等事件时有发生。

2019年3月,长园集团向公安局控告长园和鹰原董事长尹智勇挪用资金、职务侵占,并已经刑事立案。审计机构认为,长园和鹰存货领用和盘点不规范,导致存货账实不符,成本核算不准确等问题,最终对长园集团的报告出具“保留意见”的审计报告。

上市公司高升控股实际控制人多次私自使用高升控股公司公章以高升控股的名义作为共同借款人或担保人对旗下关联方违规提供担保;金贵银业实际控制人曹永贵在对外担保上,在未经董事会、股东大会等内部决策流程审批的情况下私自加盖了公司公章;天圣制药原董事长刘群于2018年9月因涉嫌职务侵占罪被重庆市公安局执行指定居所监视居住。审计机构认为,天圣制药原管理层存在凌驾于内部控制之上的可能。上述上市公司均在2018年年报中被“非标”。

此外,还有18家被“非标”的上市公司涉及资金占用问题。其中,蓝丰生化就被股东违规占用资金超3.4亿元;ST银河截至2018年12月31日被控股股东占用资金共计6.54亿元,但控股股东已经被列入失信名单。两家公司均因被认为存在可收回风险等问题遭到“非标”。

首遭“非标”的公司中15家被立案调查

Choice数据显示,2018年度有218家上市公司遭审计机构出具了“非标意见”,其中有81家上市公司被审计机构出具“保留意见”的审计报告,98家上市公司被出具“带强调事项段的无保留意见”报告,39家上市公司被出具“无法(拒绝)表示意见”的审计报告。

遭审计机构“非标”的上市公司,87家属于首次在审计意见上“栽跟头”,占比近40%。其中,不乏122亿元不知去向的康得新、近300亿元货币资金调整的康美药业等公司。

*ST天圣、高斯贝尔两家首次遭遇“非标”的公司,上市时间都为2017年度。

*ST天圣原管理团队被公安机关监视居住或拘留,遭出具无法表示意见审计报告。其中,*ST天圣公司原董事长刘群涉嫌职务侵占罪被重庆市公安局执行指定居所监视居住;原总经理李洪被有关部门留置;原副总经理李忠因涉嫌犯罪被公安机关刑事拘留;原副总经理王永红因涉嫌犯罪被公安机关刑事拘留。

此外,高斯贝尔因涉嫌信息披露违法违规,于2018年8月收到证监会的《调查通知书》。新京报记者统计发现,包括高斯贝尔,上述87家公司中有15家被证监会立案调查,审计机构认为无法确定上市公司被立案调查带来的影响。

其中,宁波东力因为合同诈骗案以及遭中国证监会立案调查,被审计机构认为,无法确定涉及事项财务报表的影响程度,被出具保留意见的审计报告。东方金钰因涉嫌信息披露违规,2019年1月收到证监会的调查通知书;康美药业2018年12月收到证监会的调查通知书。

此外,*ST欧浦、三圣股份、金刚玻璃、*ST瑞德、康尼机电等公司均存在被立案调查的情况。

除了立案调查,资金存在问题也成为重点关注对象。新京报记者统计,上述87家上市公司中有34家审计机构出具的非标意见中提到了资金问题,如雏鹰农牧因资金短缺,无法偿付到期债务而涉及较多的司法诉讼,导致部分银行账户、资产被司法冻结,生产经营受到不利影响,被审计机构认为持续经营存在不确定性。

在业绩表现上,上述87家上市公司中有77家2018年度净利润同比下滑。其中有19家业绩下滑幅度超过1000%。如天山生物因2018年度以23.72亿元收购子公司大象广告96.21%股权,但却无法切实行使表决权,也无法主导大象广告公司的经营活动,不拥有对其控制权,遭审计机构出具了保留意见的审计报告。

超10家公司年报被董监高“打脸”:无法保证真实

除了被审计机构认定上市公司存在不足之外,也有的公司董事直接“打脸”上市公司年报,揭露出上市公司存在的种种问题。

据新京报记者统计,在2018年年度报告或2019年一季度报告中,已经有文化长城、*ST赫美、*ST凯迪、*ST大洲、*ST升达、神州长城、坚瑞沃能、*ST西发、千山药机、田中精机、航锦科技、*ST华信、银鸽投资等超10家上市公司的定期报告被公司董监高认为“无法保证真实”或被选择投弃权票。

其中,文化长城董事朱利民、贠庆怀、周林认为,由于公司年报被大华会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告,无法保证本报告内容的真实、准确、完整;*ST凯迪公司覃西文、须峰、王伟、王海鸥四名董事无法保证2018年度报告的真实、准确、完整。

*ST大洲因存在严重的大股东占用资金行为,全体高管对年报提交异议,均无法保证披露的内容真实、准确、完整;*ST升达3位独立董事认为年度报告的信息内容有遗漏和错误,无法发表意见。

此外,有的独立董事或董事直接对2018年年度报告中的相关议案投出弃权票。

神州长城年报披露,鉴于利安达会计师事务所对公司出具了无法表示意见的审计报告及公司内部控制失效、审计范围受限等原因,相关财务数据的真实性、准确性和完整性无法保证,故独立董事牛红军、江崇光、于海纯及董事何艳君在第八届董事会第七次会议中对审议《2018年年度报告全文及摘要》议案投出弃权票。

坚瑞沃能独立董事李玉萍、李成发表声明,由于公司债务危机导致大量资产被查封、几乎全部银行账户被冻结、面临着500多起诉讼案件,无法对年报信息是否客观、公允地反映了2018年度公司的财务状况、经营成果和现金流量情况做出判断,因此对公司2018年年度报告等议案投弃权票。

易会满谈上市公司“四条底线” 哪些公司碰红线?_必修一化学方程式

关键词: 上市公司(823)易会满(8)大洲(4)

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